ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ  ЗАПИСКА

 к решению Совета депутатов Боградский сельсовет

 «О бюджете муниципального образования Боградский сельсовет на 2020 год и на плановый период 2021-2022 годы»

Проект Бюджета муниципального образования Боградский сельсовет на 2020 год и плановый период 2021-2022 годы» подготовлен в соответствии с требованиями Бюджетного кодексом Российской Федерации, в соответствии с решением Совета депутатов  «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании Боградский сельсовет» от 17.04.2014 года №213, (с последующими изменениями), в соответствии с проектом Бюджета муниципального образования Боградский район на 2020 год и плановый период 2020-2021 годы» Основные показатели проекта бюджета на 2020 год и плановый период 2021-2022 годы характеризуются следующими данными:

2020 год   

Доходы   – 38380,2 тыс. руб.

Расходы  – 38912,3 тыс. руб.   

Дефицит –   532,1 тыс. руб.

2021 год

Доходы  –  25402,6 тыс. руб.

Расходы –  26061,0 тыс. руб.

в том числе условно утвержденные расходы 651,5 тыс. рублей;

Дефицит -   658,4 тыс. руб.

2022 год

Доходы –  33643,0 тыс. руб.

Расходы – 34307,6  тыс. руб.

в том числе условно утвержденные расходы 1715,4 тыс. рублей

Дефицит – 664,6 тыс. руб.                    

При формировании проекта бюджета муниципального образования Боградский сельсовет Республики Хакасия учтены положения Приказа Минфина России от 06.06.2019 № 85н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» с учетом изменений, применяемых к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2020 год.

Так же учтены положения Приказа Минфина от 08.06.2018 № 132н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации РФ, их структуре и принципах назначения», Приказ от 29.11.2017 № 209н «Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления»

Доходы бюджета муниципального образования Боградский сельсовет

 Формирование доходов  бюджета поселения на 2020 год и плановый период 2021-2022 годы осуществлялось на основании, основных  направлений бюджетной, налоговой  политики  Российской Федерации  и Республики Хакасия на 2020 год и на  плановый период 2021-2022 годы, а также с учетом оценки фактических поступлений доходов в бюджет поселения в 2019 году, а также с учетом проекта районного бюджета.

При формировании  проекта бюджета учитывались нормы  бюджетного и налогового законодательства, действующие на момент составления проекта бюджета, предполагаемые к принятию изменения в бюджетное законодательство и законодательство о налогах и сборах Российской Федерации и Республики Хакасия вступающие в действие с 01 января 2020 года, в том числе:

1. Предусмотренные проектом федерального закона «О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»:

- порядок распределения между субъектами Российской Федерации доходов от уплаты акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, в соответствии с которым доходы республиканского бюджета от указанных акцизов сформированы с учетом нормативов распределения, предусмотренных в целях формирования дорожных фондов субъектов Российской Федерации и нормативов распределения в целях реализации национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги»;

2. Индексация специфических ставок акцизов по подакцизным товарам на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов согласно Федеральному закону «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 1 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (принят 19.09.2019, направлен в Совет Федерации, законопроект № 750011-7).  

Доходы бюджета муниципального образования Боградский сельсовет в 2020 году и на плановый период 2021 и 2022 годы формируются за счет налоговых доходов, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений:

1) федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных налогов, а также пеней и штрафов по ним в соответствии с нормативами, установленными законодательством Российской Федерации и законодательством Республики Хакасия;

2) федеральных и региональных налогов и сборов в части погашения задолженности прошлых лет по отдельным видам налогов и сборов, а также в части погашения задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам в соответствии с нормативами распределения, установленными законодательством Российской Федерации;

3)  налоговые доходы от местных налогов, устанавливаемых представительными органами сельских поселений в соответствии с законодательством Российской федерации о налогах и сборах;

4)  неналоговых доходов – в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Республики Хакасия; неналоговых доходов (в части доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, а также в части доходов от продажи материальных и нематериальных активов) – в соответствии с нормативами

5) установить, что в составе бюджета муниципального образования Боградский сельсовет учитываются поступления доходов, в том числе безвозмездные поступления, получаемые из бюджета  Республики Хакасия и муниципального образования Боградский район.

Прогноз объема доходов бюджета муниципального образования Боградского сельсовета

Объем доходов бюджета муниципального образования Боградского сельсовета (без учета безвозмездных поступлений) на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годы прогнозируется:

на 2020 год в сумме 13158,0 тыс. руб.,

на 2021 год в сумме 13173,0 тыс. руб.

на 2022 год в сумме 13293,0 тыс. руб.

В структуре доходов бюджета муниципального образования Боградский сельсовет  предусмотрены:

на 2020 год  налоговые доходы-12835,0 тыс. рублей, неналоговые доходы- 323,0 тыс.руб.

на 2021 год налоговые доходы-13463,0 тыс. рублей, неналоговые доходы - 223,0 тыс. руб.

на 2022 год  налоговые доходы-13070,0 тыс. рублей, неналоговые доходы -223,0 тыс. руб.

По сравнению с оценкой ожидаемого исполнения бюджета муниципального образования Боградский сельсовет 2019 года, прогнозируемые доходы в 2020 году увеличатся на 10792,3 тыс. рублей (так как в проекте предусмотрено субвенция на осуществление первично- воинского учета и прочие субсидии на ремонт объектов коммунальной инфраструктуры,  субсидии бюджетам сельских поселений на поддержку муниципальных программ формирования современной городской среды.

 Сравнительный анализ приведен в таблице 1.

Таблица 1.

Сравнение прогноза доходов бюджета муниципального образования Боградский сельсовет на 2020 год с оценкой ожидаемого исполнения 2019 года

(тыс. руб.)

Собственные доходы бюджета поселения состоят из местных налогов, федеральных и неналоговых доходов.

1) местные  налоговые доходы нормативы отчисления:

- земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений - 100 процентов;

- земельного налога с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений -100 процентов;

- налог на имущество физических лиц - 100 процентов

Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц и земельного налога  из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

2) федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

- налог на доходы физических  лиц – 2 % и по нормативу РХ 10 % всего  12%.       

-акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации (от уплаты акцизов на дизельное топливо, моторные масла, автомобильный бензин)  норматив 0,14 процентов;

- единый сельскохозяйственный налог – 30 процентов;

неналоговые доходы:

- доходы от использования имущества, находящегося  в государственной и муниципальной собственности -100%;

-доходы от продажи  материальных и нематериальных активов -100%;

-прочие поступления  от денежных взысканий  (штрафов) и иных сумм  в возмещение ущерба, зачисляемых в бюджеты сельских поселений -100%.

- прочие доходы от компенсации затрат бюджетов сельских поселений -100%

По сравнению с ожидаемым исполнением бюджета муниципального образования Боградский сельсовет в 2019 году, прогнозируемые доходы на 2020 год (без учета безвозмездных поступлений) увеличатся на 1074,8 тыс. рублей.

 Сравнительный анализ приведен в таблице 2.

Таблица 2.

Сравнение прогноза доходов бюджета муниципального образования Боградский сельсовет на 2020 год с оценкой ожидаемого исполнения 2019 года

Доходы муниципального образования Боградского сельсовета от поступления налога на доходы физических лиц

Исходя из оценки ожидаемого поступления налога в 2019 году, и изменений в Бюджетный Кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации прогноз поступлений налога на доходы физических лиц в бюджет Боградского сельсовета на 2020 год составит 6630,0 тысяч рублей, на 2021 год- 6685,0 тысяч рублей, на 2022 год – 6745,0 тысяч рублей.

НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Расчет суммы акцизов произведен в соответствии с действующим налоговым и бюджетным законодательством, с учетом изменений законодательства Российской Федерации и Республики Хакасия, вступающих в силу с 1 января 2020 года.

Расчет поступлений акцизов в бюджет поселения произведен исходя из оценки ожидаемого поступления акцизов в бюджет поселения в 2019 году.

Кроме того, начиная с 2020 года часть доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты будет направляться в дорожные фонды субъектов Российской Федерации (87,4 и 77,7 процентов соответственно) и часть на реализацию национального проекта «Безопасные и качественные автодороги» (12,6 и 22,3 процентов соответственно). При этом для каждого субъекта Российской Федерации определяются соответствующие нормативы. Для Республики Хакасия это 0,3318 (в 2020 г.) и 0,3345 (в 2021 г.) – в целях формирования дорожного фонда и 0,1118 (в 2020 г.) и 0,0983 (в 2021 г.) – в целях реализации национального проекта.     

При планировании поступлений в бюджет доходов от уплаты акцизов учтено зачисление в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и Республики Хакасия и бюджета муниципального образования Боградский район.

В бюджет муниципального образования Боградский сельсовет зачисление 0,14 процентов доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты по дифференцированным нормативам отчислений.

В результате доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты в бюджет муниципального образования Боградский сельсовет на 2020 год прогнозируется 2070,0 тысяч рублей, на 2021 год 2080,0 тыс.рублей  и 2022 год 2090,0 тысяч рублей.

Доходы муниципального образования

 Боградского сельсовета от поступления налога на имущества

Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц и земельного налога  из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

При расчете поступлений налога на имущества физических лиц в целом бюджет муниципального образования Боградский сельсовет прогнозируется - исходя из оценки ожидаемого поступления налога в 2019 году,  прогноз поступлений налога в бюджет поселения в  2020 году составит 4105,0 тысяч рублей, на 2021 год- 4135,0 тысяч рублей, на 2022 год – 4182,0 тысяч рублей.

Доходы бюджета муниципального образования

Боградский сельсовет от поступления неналоговых доходов

Неналоговые доходы на 2020 год рассчитаны с учетом заключенных договоров по аренде имущества, с учетом ожидаемого поступления неналоговых доходов в 2019 году в бюджет  Боградского сельсовета.

В целом, в 2020 году в бюджет Боградского сельсовета прогнозируется поступления неналоговых доходов в сумме 323,0 тысяч рублей, в том числе:

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности -193,0 тысяч рублей и от административных штрафов 30,0 тыс. рублей, прочих доходов от компенсации затрат бюджетов сельских поселений 100,0 тыс. рублей и на 2021 и 2022 годы прогнозируются соответственно в сумме 223,0 тысяч рублей, в 2022 году 223,0 тыс.рублей. 

Безвозмездные поступления

Безвозмездные поступления в бюджет поселения на 2020 год сформированы в соответствии с объемами средств, распределенными между поселениями согласно утвержденного бюджета муниципального образования Боградский район  на 2020 год и плановый период 2021-2022гг».

На 2020 год объем безвозмездных поступлений с районного бюджета прогнозируется в сумме 926,0 тыс. руб. (меньше по сравнению с 2019 годом на 647,0 тыс. рублей).

На 2021 год объем безвозмездных поступлений прогнозируется  в сумме  775,12 тыс. рублей и на 2022 год объем безвозмездных поступлений планируется в сумме  755,25 тыс. руб.

Оценка поступления средств из районного бюджета по укрупненным показателям безвозмездных поступлений в 2019 году и планируемого поступления на 2020 год приведены в таблице 3.

Таблица 3.

(тыс. руб.)

Прочие субсидии бюджетам поселений в целом увеличатся в 2020 году на 10431,3 тыс. рублей по сравнению с 2019 годом.

Субвенция бюджетам сельских поселений на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты 317,5 тыс. рублей на 2020 год.

Расходы  бюджета муниципального образования Боградский сельсовет

Предельный объем расходов в  бюджете  поселения на 2020 год и плановый период 2021-2022 годы  определен исходя из прогноза  поступления доходов в  бюджет поселения и источников покрытия дефицита бюджета.

Формирование расходной части бюджета муниципального образования Боградский сельсовет на 2020год и на плановый период 2021-2022 годы осуществлялось в соответствии с задачами и приоритетами, определенными основными направлениями бюджетной и налоговой политики в муниципальном образовании Боградский сельсовет на трехлетний период.

Формирование  расходов бюджета муниципального образования на  трехлетний период осуществляется  в программном формате.

Расходы  бюджета будут осуществляться  в рамках 23 муниципальных программ.

На  2020 год расходы планируются в сумме  38912,3 тыс. руб.,  плановый период 2021-2022 годы соответственно в  сумме  25409,5 тыс.руб., в том числе условно утвержденные-651,5 тыс.руб. и  32592,2 тыс. руб. в том числе условно утвержденные-1715,4 тыс.руб.

При формировании расходов  бюджета поселения использовались основные показатели сети, штатов и контингентов муниципальных учреждений Боградского сельсовета.

При формировании отдельных направлений расходов применялись следующие основные подходы:

-сохранение действующих в текущем году условий оплаты труда, работников  муниципальных бюджетных учреждений.

Объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств  в бюджете  муниципального образования Боградский сельсовет  на 2020 год -369,0 тыс. рублей и плановый период 2021-2022 годы составит по – 369,0 и 400,0 тыс. рублей.

Объем бюджетных ассигнований резервного фонда  бюджета муниципального образования  Боградский сельсовет

на 2020 год 100,0 тыс. рублей,

2021-2022 годы в сумме 50,0 и 50,0 тыс.рублей.

Установлен объём бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение дорожной деятельности  бюджета муниципального образования Боградский сельсовет:

1)на 2020 год- в сумме 2070,0 тыс.рублей;

2)на 2021 год- в сумме 2080,0 тыс.рублей;

3)на 2022 год- в сумме  2090,0 тыс.рублей.

Структура расходов   бюджета поселения

Структура расходов по проекту бюджета муниципального образования Боградский сельсовет  на 2020 год  и плановый период 2021-2022 годы характеризуется следующими данными:

(тыс. руб.)

В целом расходы бюджета поселения  увеличатся на 2020 год 10312,3 тыс. руб.

Также в расходной части бюджета на 2020 год запланированы расходы по субсидиям на комфортную среду, ремонт дорог, на ПСД водопровод и очистные сооружения. .

Источники финансирования дефицита бюджета муниципального образования Боградский сельсовет на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годы - Изменение остатков  средств   на счетах по учету средств бюджета.

По муниципальным  программ предусмотрено к финансированию из бюджета муниципального образования  Боградский сельсовет  на 2020 год  в сумме 32472,4 тыс. рублей или 83,5 % к общим расходам бюджета, и на плановый период 2021 и 2022 годысоответственно 19504,7 тыс. рублей и 27336,2 тыс.рублей или 76,8 и 83,9%.