ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ  ЗАПИСКА

 к проекту решения Совета депутатов Боградский сельсовет

 «О бюджете муниципального образования Боградский сельсовет на 2020 год и на плановый период 2021-2022 годы»

Проект Бюджета муниципального образования Боградский сельсовет на 2020 год и плановый период 2021-2022 годы» подготовлен в соответствии с требованиями Бюджетного кодексом Российской Федерации, в соответствии с решением Совета депутатов  «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании Боградский сельсовет» от 17.04.2014 года №213, (с последующими изменениями), в соответствии с проектом Бюджета муниципального образования Боградский район на 2020 год и плановый период 2020-2021 годы»

Основные показатели проекта бюджета на 2020 год и плановый период 2021-2022 годы характеризуются следующими данными:

2020 год   

Доходы   – 13969,5 тыс. руб.

Расходы  – 14627,4 тыс. руб.   

Дефицит –   657,9 тыс. руб.

2021 год

Доходы  –  13964,0 тыс. руб.

Расходы –  14344,2 тыс. руб.

в том числе условно утвержденные расходы 358,6 тыс. рублей;

Дефицит -   380,2 тыс. руб.

2022 год

Доходы –  14064,0 тыс. руб.

Расходы – 14625,4  тыс. руб.

в том числе условно утвержденные расходы 731,3 тыс. рублей

Дефицит – 561,4 тыс. руб.                   

При формировании проекта бюджета муниципального образования Боградский сельсовет Республики Хакасия учтены положения Приказа Минфина России от 06.06.2019 № 85н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» с учетом изменений, применяемых к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2020 год.

Так же учтены положения Приказа Минфина от 08.06.2018 № 132н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации РФ, их структуре и принципах назначения», Приказ от 29.11.2017 № 209н «Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления»

Доходы бюджета муниципального образования Боградский сельсовет

Формирование доходов  бюджета поселения на 2020 год и плановый период 2021-2022 годы осуществлялось на основании, основных  направлений бюджетной, налоговой  политики Российской Федерации  и Республики Хакасия на 2020 год и на  плановый период 2021-2022 годы, а также с учетом оценки фактических поступлений доходов в бюджет поселения в 2019 году, а также с учетом проекта районного бюджета.

При формировании  проекта бюджета учитывались нормы  бюджетного и налогового законодательства, действующие на момент составления проекта бюджета, предполагаемые к принятию изменения в бюджетное законодательство и законодательство о налогах и сборах Российской Федерации и Республики Хакасия вступающие в действие с 01 января 2020 года, в том числе:

1. Предусмотренные проектом федерального закона «О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»:

- порядок распределения между субъектами Российской Федерации доходов от уплаты акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, в соответствии с которым доходы республиканского бюджета от указанных акцизов сформированы с учетом нормативов распределения, предусмотренных в целях формирования дорожных фондов субъектов Российской Федерации и нормативов распределения в целях реализации национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги»;

2. Индексация специфических ставок акцизов по подакцизным товарам на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов согласно Федеральному закону «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 1 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (принят 19.09.2019, направлен в Совет Федерации, законопроект № 750011-7).  

Доходы бюджета муниципального образования Боградский сельсовет в 2020 году и на плановый период 2021 и 2022 годы формируются за счет налоговых доходов, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений:

1) федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных налогов, а также пеней и штрафов по ним в соответствии с нормативами, установленными законодательством Российской Федерации и законодательством Республики Хакасия;

2) федеральных и региональных налогов и сборов в части погашения задолженности прошлых лет по отдельным видам налогов и сборов, а также в части погашения задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам в соответствии с нормативами распределения, установленными законодательством Российской Федерации;

3)  налоговые доходы от местных налогов, устанавливаемых представительными органами сельских поселений в соответствии с законодательством Российской федерации о налогах и сборах;

4)  неналоговых доходов – в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Республики Хакасия; неналоговых доходов (в части доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, а также в части доходов от продажи материальных и нематериальных активов) – в соответствии с нормативами

5) установить, что в составе бюджета муниципального образования Боградский сельсовет учитываются поступления доходов, в том числе безвозмездные поступления, получаемые из бюджета  Республики Хакасия и муниципального образования Боградский район.

Прогноз объема доходов бюджета муниципального образования Боградского сельсовета

Объем доходов бюджета муниципального образования Боградского сельсовета (без учета безвозмездных поступлений) на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годы прогнозируется:

на 2020 год в сумме 13158,0 тыс. руб.,

на 2021 год в сумме 13686,0 тыс. руб.

на 2022 год в сумме 14220,7 тыс. руб.

В структуре доходов бюджета муниципального образования Боградский сельсовет  предусмотрены:

на 2020 год  налоговые доходы-12835,0 тыс. рублей, неналоговые доходы- 323,0 тыс.руб.

на 2021 год налоговые доходы-13463,0 тыс. рублей, неналоговые доходы - 223,0 тыс. руб.

на 2022 год  налоговые доходы-14007,7 тыс. рублей, неналоговые доходы -213,0 тыс. руб.

По сравнению с оценкой ожидаемого исполнения бюджета муниципального образования Боградский сельсовет 2019 года, прогнозируемые доходы в 2020 году уменьшатся на  13830,5 тыс. рублей (так как в проекте пока не предусмотрено: субвенция на осуществление первично- воинского учета и прочие субсидии на ремонт объектов коммунальной инфраструктуры,  субсидии бюджетам сельских поселений на поддержку муниципальных программ формирования современной городской среды).

 Сравнительный анализ приведен в таблице 1.

Таблица 1.

Сравнение прогноза доходов бюджета муниципального образования Боградский сельсовет на 2019 год с оценкой ожидаемого исполнения 2018 года

(тыс. руб.)

Собственные доходы бюджета поселения состоят из местных налогов, федеральных и неналоговых доходов.

1) местные  налоговые доходы нормативы отчисления:

- земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений - 100 процентов;

- земельного налога с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений -100 процентов;

- налог на имущество физических лиц - 100 процентов

Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц и земельного налога  из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

2) федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

- налог на доходы физических  лиц – 2 % и по нормативу РХ 10 % всего  12%.       

-акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации (от уплаты акцизов на дизельное топливо, моторные масла, автомобильный бензин)  норматив 0,14 процентов;

- единый сельскохозяйственный налог – 30 процентов;

неналоговые доходы:

- доходы от использования имущества, находящегося  в государственной и муниципальной собственности -100%;

-доходы от продажи  материальных и нематериальных активов -100%;

-прочие поступления  от денежных взысканий  (штрафов) и иных сумм  в возмещение ущерба, зачисляемых в бюджеты сельских поселений -100%.- прочие доходы от компенсации затрат бюджетов сельских поселений -100%

По сравнению с ожидаемым исполнением бюджета муниципального образования Боградский сельсовет в 2019 году, прогнозируемые доходы на 2020 год (без учета безвозмездных поступлений) увеличатся на 658,0 тыс.рублей.

 Сравнительный анализ приведен в таблице 2.

Таблица 2.

Сравнение прогноза доходов бюджета муниципального образования Боградский сельсовет на 2020 год с оценкой ожидаемого исполнения 2019 года

Доходы муниципального образования Боградского сельсовета от поступления налога на доходы физических лиц

Исходя из оценки ожидаемого поступления налога в 2019 году, и изменений в Бюджетный Кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации прогноз поступлений налога на доходы физических лиц в бюджет Боградского сельсовета на 2020 год составит 6630,0 тысяч рублей, на 2021 год- 6685,0 тысяч рублей, на 2022 год – 6745,0 тысяч рублей.

НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Расчет суммы акцизов произведен в соответствии с действующим налоговым и бюджетным законодательством, с учетом изменений законодательства Российской Федерации и Республики Хакасия, вступающих в силу с 1 января 2020 года.

Расчет поступлений акцизов в бюджет поселения произведен исходя из оценки ожидаемого поступления акцизов в бюджет поселения в 2019 году.

Кроме того, начиная с 2020 года часть доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты будет направляться в дорожные фонды субъектов Российской Федерации (87,4 и 77,7 процентов соответственно) и часть на реализацию национального проекта «Безопасные и качественные автодороги» (12,6 и 22,3 процентов соответственно). При этом для каждого субъекта Российской Федерации определяются соответствующие нормативы. Для Республики Хакасия это 0,3318 (в 2020 г.) и 0,3345 (в 2021 г.) – в целях формирования дорожного фонда и 0,1118 (в 2020 г.) и 0,0983 (в 2021 г.) – в целях реализации национального проекта.     

 При планировании поступлений в бюджет доходов от уплаты акцизов учтено зачисление в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и Республики Хакасия и бюджета муниципального образования Боградский район.

В бюджет муниципального образования Боградский сельсовет зачисление 0,14 процентов доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты по дифференцированным нормативам отчислений.

В результате доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты в бюджет муниципального образования Боградский сельсовет на 2020 год прогнозируется 2070,0 тысяч рублей, на 2021 год 2080,0 тыс.рублей  и 2022 год 2090,0 тысяч рублей.

Доходы муниципального образования

 Боградского сельсовета от поступления налога на имущества

Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц и земельного налога  из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

При расчете поступлений налога на имущества физических лиц в целом бюджет муниципального образования Боградский сельсовет прогнозируется - исходя из оценки ожидаемого поступления налога в 2019 году,  прогноз поступлений налога в бюджет поселения в  2020 году составит 4105,0 тысяч рублей, на 2021 год- 4135,0 тысяч рублей, на 2022 год – 4182,0 тысяч рублей.

Доходы бюджета муниципального образования

Боградский сельсовет от поступления неналоговых доходов

Неналоговые доходы на 2020 год рассчитаны с учетом заключенных договоров по аренде имущества, с учетом ожидаемого поступления неналоговых доходов в 2019 году в бюджет  Боградского сельсовета.

В целом, в 2020 году в бюджет Боградского сельсовета прогнозируется поступления неналоговых доходов в сумме 323,0 тысяч рублей, в том числе:

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности -193,0 тысяч рублей и от административных штрафов 30,0 тыс. рублей, прочих доходов от компенсации затрат бюджетов сельских поселений 100,0 тыс. рублей и на 2021 и 2022 годы прогнозируются соответственно в сумме 223,0 тысяч рублей, в 2022 году 213,0 тыс.рублей.

Безвозмездные поступления

Безвозмездные поступления в бюджет поселения на 2020 год сформированы в соответствии с объемами средств, распределенными между поселениями согласно проекту бюджета муниципального образования Боградский район  на 2020 год и плановый период 2021-2022гг».

На 2020 год объем безвозмездных поступлений с районного бюджета прогнозируется в сумме 811,5 тыс. руб. (меньше по сравнению с 2019 годом на 762,0 тыс. рублей).

На 2020 год объем безвозмездных поступлений прогнозируется  в сумме  790,7 тыс. рублей и на 2022 год объем безвозмездных поступлений планируется в сумме  770,5 тыс. руб.

Оценка поступления средств из районного бюджета по укрупненным показателям безвозмездных поступлений в 2019 году и планируемого поступления на 2020 год приведены в таблице 3.

Таблица 3.

(тыс. руб.)

Прочие субсидии бюджетам поселений в целом уменьшились на 13566,4 тыс. рублей по сравнению с 2019 годом, субсидии  будут уточняться в течение года;

Субвенция бюджетам сельских поселений на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты уточниться к принятию бюджета.

Расходы  бюджета муниципального образования Боградский сельсовет

Предельный объем расходов в  бюджете  поселения на 2020 год и плановый период 2021-2022 годы  определен исходя из прогноза  поступления доходов в  бюджет поселения и источников покрытия дефицита бюджета.

Формирование расходной части бюджета муниципального образования Боградский сельсовет на 2020год и на плановый период 2021-2022 годы осуществлялось в соответствии с задачами и приоритетами, определенными основными направлениями бюджетной и налоговой политики в муниципальном образовании Боградский сельсовет на трехлетний период.

Формирование  расходов бюджета муниципального образования на  трехлетний период осуществляется  в программном формате.

Расходы  бюджета будут осуществляться  в рамках 23 муниципальных программ.

На  2020 год расходы прогнозируется в сумме  14627,4 тыс. руб., (меньше на 54,4 тыс. рублей), плановый период 2021-2022 годы соответственно в  сумме  14344,2тыс.руб., в том числе условно утвержденные-358,6 тыс.руб. и  14625,4 тыс. руб. в том числе условно утвержденные-358,6 тыс.руб.

При формировании расходов  бюджета поселения использовались основные показатели сети, штатов и контингентов муниципальных учреждений Боградского сельсовета.

При формировании отдельных направлений расходов применялись следующие основные подходы:

-сохранение действующих в текущем году условий оплаты труда, работников  муниципальных бюджетных учреждений.

Объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств  в бюджете  муниципального образования Боградский сельсовет  на 2020 год -369,0 тыс. рублей и плановый период 2021-2022 годы составит по – 369,0 и 400,0 тыс. рублей.

Объем бюджетных ассигнований резервного фонда  бюджета муниципального образования  Боградский сельсовет

на 2020 год 100,0 тыс. рублей,

2021-2022 годы в сумме 50,0 и 50,0 тыс.рублей.

Установлен объём бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение дорожной деятельности  бюджета муниципального образования Боградский сельсовет:

1) на 2020 год- в сумме 2070,0 тыс.рублей;

2) на 2021 год- в сумме 2080,0 тыс.рублей;

3) на 2022 год- в сумме  2090,0 тыс.рублей.

                                Структура расходов   бюджета поселения

Структура расходов по проекту бюджета муниципального образования Боградский сельсовет  на 2020 год  и плановый период 2021-2022 годы характеризуется следующими данными:                                                                    (тыс. руб.)

В целом расходы бюджета поселения  уменьшились на 2020 год 54,4 тыс. руб.

Также в расходной части бюджета на 2020 год запланировано в разделе  01 общегосударственные вопросы проведение выборов в представительные органы власти муниципального образования 230,0 тыс. рублей.

Источники финансирования дефицита бюджета муниципального образования Боградский сельсовет на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годы - Изменение остатков  средств   на счетах по учету средств бюджета.

По муниципальным  программ предусмотрено к финансированию из бюджета муниципального образования  Боградский сельсовет  на 2020 год  в сумме 8606,0 тыс. рублей или 58,8 % к общим расходам бюджета, и на плановый период 2021 и 2022 годысоответственно 8395,1 тыс. рублей и 8433,6 тыс.рублей или 60,0%, и 60,7%.