ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ  ЗАПИСКА

 к  решению Совета депутатов Боградский сельсовет

 «О бюджете муниципального образования Боградский сельсовет на 2017 год и на плановый период 2018-2019 годы»

Бюджет муниципального образования Боградский сельсовет на 2017 год и плановый период 2018-2019 годы» подготовлен в соответствии с требованиями Бюджетного кодексом Российской Федерации, в соответствии с решением Совета депутатов  «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании Боградский сельсовет» от 17.04.2014 года №213, в соответствии с проектом Бюджета муниципального образования Боградский район на 2017 год и плановый период 2018-2019 годы»

Основные показатели  бюджета на 2017 год и плановый период 2018-2019 годы характеризуются следующими данными:

2017 год   

Прогнозируются:                        

Доходы   –  12 407,5 тыс. руб. (больше на 761,5 тыс. руб.)

Расходы  –  12 507,5 тыс. руб. (больше на 341,9 тыс. руб.)

Дефицит –   100,0 тыс. руб. не больше 5% от собственных доходов

2018 год

Доходы  –  12 731,8 тыс. руб.

Расходы –  12 861,0 тыс. руб.

Дефицит -   129,2 тыс. руб.

2019 год

Доходы –  13 009,8 тыс. руб.

Расходы – 13 200,0  тыс. руб.

Дефицит – 100,2   тыс. руб.

Доходы местного бюджета

Формирование доходов  бюджета поселения на 2017 год осуществлялось на основании, основных направлений налоговой и бюджетной политики на 2017 год и на  плановый период 2018-2019 годы, а также с учетом оценки поступлений доходов в бюджет поселения в 2016 году.

При формировании  бюджета учитывались нормы  бюджетного и налогового законодательства, действующие на момент составления проекта бюджета, изменения в бюджетное законодательство и законодательство о налогах и сборах Российской Федерации и Республики Хакасия.

В том числе:

1) нормативов отчислений  федеральных и региональных налогов и сборов, установленных бюджетным кодексом Российской Федерации, а также нормативов отчислений в бюджет, установленных Законом Республики Хакасия «О нормативах отчислений от федеральных и региональных налогов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, в местные бюджеты в Республике Хакасия»;

2) Федеральный Закон Российской Федерации от 22.10.2014 № 311-ФЗ «О внесении изменений в бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Прогноз объема доходов бюджета муниципального образования Боградского сельсовета

Объем доходов бюджета муниципального образования Боградского сельсовета (без учета безвозмездных поступлений) на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годы прогнозируется в сумме

на 2017 год - 11 284,5 тыс. руб.

на 2018 год - 11 608,8 тыс. руб.

на 2019 год - 11 972,8 тыс. руб.

В структуре доходов бюджета муниципального образования Боградский сельсовет  предусмотрены:

на 2017 год  налоговые доходы-11 160,9 тыс. рублей, неналоговые доходы –123,6 тыс. руб.

на 2018год  налоговые доходы-11 453,9тыс. рублей, неналоговые доходы -  154,9 тыс. руб.

на 2019год  налоговые доходы-11 813,0 тыс. рублей, неналоговые доходы –159,8 тыс. руб.

По сравнению с оценкой ожидаемого исполнения бюджета муниципального образования Боградский сельсовет 2016 года, прогнозируемые доходы в 2017 году уменьшатся на  309,5 тыс. рублей (т.к. в бюджете не предусмотрено: на ремонт объектов коммунальной инфраструктуры.

Сравнительный анализ приведен в таблице 1.

Таблица 1.

Сравнение прогноза доходов бюджета муниципального образования Боградский сельсовет на 2017 год с оценкой ожидаемого исполнения 2016г

(тыс. руб.)

Собственные доходы бюджета поселения состоят из местных налогов, федеральных и неналоговых доходов.

1) местные  налоговые доходы нормативы отчисления:

- земельного налога ф.л. - 100 процентов;

- земельного налога с ю.л.-100 процентов;

- налог на имущество физических лиц - 100 процентов

определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц  и земельного налога исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения

2) федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

- налог на доходы физ. лиц – 2 % (по ФЗ) и по нормативам РХ 10 %-  всего:12%.     

-акцизы от уплаты на дизельное топливо, моторные масла, автомобильный бензин-0,16%;

- единый сельскохозяйственный налог – 30 процентов;

неналоговые доходы:

- доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну поселений-100%

-доходы от продажи  имущества -100%.

-Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, которые расположены в границах сельских поселений, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков-50%.

Доходы от продажи земельных участков, которые расположены в границах сельских поселений, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации-50%.

По сравнению с ожидаемым исполнением бюджета муниципального образования Боградский сельсовет в 2016 году, прогнозируемые доходы на 2017 год (без учета безвозмездных поступлений) увеличиваются на 1225,8 тыс.рублей. Сравнительный анализ приведен в таблице 2.

Таблица 2.

Сравнение прогноза доходов бюджета муниципального образования Боградский сельсовет на 2017 год с оценкой ожидаемого исполнения 2016 года

Доходы муниципального образования Боградского сельсовета от поступления налога на доходы физических лиц

При расчете поступлений налога на доходы физических лиц в бюджет Боградского сельсовета использовались основные показатели предварительного прогноза. Исходя из оценки ожидаемого поступления налога в 2016 году,  прогноз поступлений налога в бюджет муниципального образования Боградский сельсовет на 2017 год составит 6713,6 тысяч рублей, на 2018 год- 6955,3 тысяч рублей, на 2019 год – 7226,4 тысяч рублей.

НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

При расчете поступлений акцизов   исходили из оценки ожидаемого поступления налога в 2016 году,  прогноз поступлений налога в бюджет муниципального образования Боградский сельсовет на 2017 год прогнозируется 2243,1 тысяч рублей, на 2018  и 2019 год 2243,1 тысяч рублей -0,16%;

Доходы муниципального образования Боградского сельсовета от поступления налога на имущества физических лиц

При расчете поступлений налога на имущества физических лиц в целом бюджет муниципального образования Боградский сельсовет прогнозируется - исходя из оценки ожидаемого поступления налога в 2016 году,  прогноз поступлений налога в бюджет поселения в  2017 году составит 2171,4 тысяч рублей, на 2018 год- 2249.5 тысяч рублей, на 2019 год – 2337.2 тысяч рублей.

Доходы бюджета муниципального образования Боградский сельсовет от поступления неналоговых доходов

Неналоговые доходы на 2017 год рассчитаны с учетом ожидаемого поступления неналоговых доходов в  муниципальный бюджет  Боградского сельсовета  в 2016 году, прогнозных данных главных администраторов доходов.

В целом, в 2017 году в муниципальный бюджет Боградского сельсовета прогнозируется поступления неналоговых доходов в сумме 123.6 тысяч рублей, в том числе:

Доходы от использования имущества (аренда имущества), находящегося в государственной и муниципальной собственности -120,6 тысяч рублей и от административных штрафов 30,0 тыс.рублей, и на 2018 и 2019 годы прогнозируются в сумме 154,9 тысяч рублей и 159,8 тыс.рублей.

 Безвозмездные поступления

Безвозмездные поступления в бюджет поселения на 2017 год сформированы в соответствии с объемами средств, распределенными между поселениями согласно проекту бюджета муниципального образования Боградский район  на 2017 год и плановый период 2018-2019гг».

На 2017 год объем безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы прогнозируется в сумме 1123,0 тыс. руб. (меньше по сравнению с 2016 годом на 130,0 уменьшилась субвенция на содержание первичного воинского учета.

На 2018 и 2019годы объем безвозмездных поступлений планируется соответственно в сумме  1123,0 тыс. рублей и 1127,0 тыс. рублей.

Оценка поступления средств из районного бюджета по укрупненным показателям безвозмездных поступлений в 2016 году и планируемого поступления на 2017 год приведены в таблице 3.

Таблица 3.

(тыс. руб.)

В бюджете поселения предполагается уменьшение размера дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности на 1635,1 тыс. рублей по сравнению с 2016г.

Прочие субсидии бюджетам поселений в целом уменьшились на 1502,8 тыс.рублей по сравнению с 2016 годом, субсидии  будут уточняться в течение года, субвенция на осуществление первичного воинского учета уменьшится  на 70,3 тыс.рублей в связи с сокращением одной единицы.

 Расходы  бюджета поселения

Предельный объем расходов в  бюджете  поселения на 2017 год и плановый период 2018-2019 годы  определен исходя из прогноза  поступления доходов в  бюджет поселения и источников покрытия дефицита бюджета, на  2017 год  в сумме  12507,5 тыс. руб., плановый период 2018-2019 годы соответственно в  сумме  12731,8 и  13009,8,0 тыс.рублей.

При формировании расходов  бюджета поселения использовались основные показатели сети, штатов и контингентов муниципальных учреждений Боградского сельсовета.

При этом корректировались показатели по действующим расходным обязательствам и учитывались показатели по принимаемым расходным обязательствам.

При формировании отдельных направлений расходов применялись следующие основные подходы:

-сохранение действующих в текущем году условий оплаты труда, работников  муниципальных бюджетных учреждений.

Объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств  в бюджете  муниципального образования Боградский сельсовет  на 2017 год -527,8 тыс. рублей и плановый период 2018-2019 годы составит по – 527,8 тыс. рублей.

Утверждена нормативная величину Резервного фонда  бюджета муниципального образования  Боградский сельсовет на 2017 год 50,0 тыс. рублей,  2017-2018 годы в сумме по 250,0 тыс.рублей.

В бюджете  муниципального образования на 2017 год предусмотрено передача полномочий администрации Боградского района по учреждениям культуры в части организации выполнения муниципального задания по услугам организации культурно-досугового обслуживания населения иными межбюджетными трансфертами с общим объемом финансирования 151,7 тыс. рублей.

Установлен объём бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение дорожной деятельности бюджета муниципального образования Боградский сельсовет:

1)     на 2017 год- в сумме 2243,1 тыс.рублей;

2)     на 2018 год- в сумме 2243,1 тыс.рублей;

3)     на 2019 год- в сумме  2243,1 тыс.рублей.

Структура расходов   бюджета поселения

Структура расходов по проекту бюджета муниципального образования Боградский сельсовет  на 2017 год  и плановый период 2018-2019 годы характеризуется следующими данными:

                                                                    (тыс.руб.)

В целом расходы бюджета поселения  уменьшились на 273,3 тыс. руб., по сравнению с 2016 годом: по разделу05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»  (не предусмотрены субсидии)

-раздел 01 «Общегосударственные расходы»  увеличились на 635,4 тыс.руб.;

-раздел 02 «Национальная оборона» расходы уменьшилось на 118,0 тыс.руб.;

-по разделу 03 «Национальная  безопасность и  правоохранительная  деятельность» расходы увеличились на 76,0 тыс.руб.;

-раздел 04 «Национальная экономика»  увеличились расходы на 214,0 тыс.руб.;

-раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»  расходы уменьшились на 1245,3 тыс.руб.;

-раздел 06 «Охрана окружающей среды» расходы увеличились на 13,9 тыс.руб.;

-раздел 08 «Культура, кинематография» расходы увеличились на 174,9  тыс.рублей, из них 151,7 тыс.рублей  передаваемые полномочия  органам местного самоуправления Боградского района по организации выполнения муниципального задания по услугам организации культуры;

- раздел 10 «Социальная политика»  расходы увеличились на  71,3 тыс.руб.;

- раздел 11 «Физическая культура и спорт» расходы уменьшились на 143,6 тыс.рублей.

Источники финансирования дефицита бюджета муниципального образования Боградский сельсовет на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годы - Изменение остатков  средств  на счетах по учету средств бюджета и в 2017году погашение бюджетного кредита 200,0 тыс.рублей.

В основном расходная часть бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годы программный.

Из 20 МП предусмотрено к финансированию из бюджета муниципального образования  Боградский сельсовет  на 2017 год  в сумме 7918,8 тыс. рублей или 63,3 % к общим расходам бюджета, и на плановый период 2018 и 2019 годы соответственно 7987,3 тыс. рублей и 7869,3 тыс.рублей или 62,1%, и 59,6%.